营业税比增值税产生了更多不必要的痛苦

事实证明，营业税有一个巨大的，巨大的，可怕的缺陷：它惩罚专门的企业。增值税（VAT）没有这样的问题。

也许这不是世界上最重要的问题，但事实如此明确。营业税是愚蠢的，增值税更好。

许多人显然认为，在当今的美国，营业税仅由最终消费者支付。这是错误的。每个州的情况差异很大，但目前的情况是“仅最终零售消费者”销售税与以下玩具模型所描述的混合。您可以争论是“营业税”还是“总收入税”或其他任何东西，但这是企业一直在对业务投入品纳税的事实。您可以在此处，此处，此处或此处找到证明。

你擅长画椰子。您会找到一个善于挑选他们的朋友，另一个善于制作椰子油漆的朋友。您会发现第三位是使用精饰漆的天才朋友，第四位是经营商店的朋友。

您购买椰子和油漆，涂上油漆，然后出售给整理器。他涂漆并卖给零售商。

协商价格后，您将以1美元的原始椰子价格，1美元的椰子油漆价格，3美元的椰子油漆价格，4美元的成品椰子价格和5美元的零售价格结算。这对每个赚取$ 1利润的人都有效。

有一阵子，一切运行得都很好。每天您醒来时都渴望帮助捕捉更多椰子形式的美丽，然后政府宣布征收20％的营业税。每当出售商品时，都需要向政府支付售价的20％。

你说完了。每个人都觉得他们仍然应该像以前一样获得$ 1的利润。由于您现在要为未加工的椰子支付1.20美元，为油漆支付1.20美元，因此税前最高需要标记为3.40美元，税后最高需要标记为4.08美元。

您的客户对价格的上涨并不感到兴奋，但是他们该怎么办–没有涂椰子的生活？因此，他们付出了更高的代价，政府得到了税收，生命得以延续。

几个月后，您的堂兄听说了您的生意。他是嫉妒心很强的人，因此决定尝试窃取您的客户。他开了一家商店，找到四个朋友来做椰子。但是，与您不同的是，他雇用所有人作为雇员。他以6美元（加税5美元）的价格出售椰子，并给每个椰子1美元的工资。

您的堂兄和朋友不喜欢椰子装饰的微妙艺术。每个人都同意您的产品更好，但他们开始抱怨：当价格稍差一些的产品仅售6美元时，为什么要收取$ 8.52？慢慢地，您的忠实客户逐渐消失，而您又倒闭了。

怎么会这样您的团队在谋求更好的同时要求获得相同的利润！然而，每个人都留下了堂兄的仿制椰子。

假设政府改为宣布了20％的增值税。使用增值税，每当您出售某物时，您只需支付销售价格减去为制造该商品而购买的商品的价格税。

和以前一样，您需要支付1.20美元的原始椰子和1.20美元的油漆。您需要为涂有椰子的椰子收取$ 3.40的税款，现在仅对$ 3.40- $ 2.40 = $ 1.00的利润纳税。含税价格现在是3.60美元。

这是通过系统时的最终价格。每个人的利润为1美元，因此每个人都要支付0.20美元的税。

最终价格为$ 6.00。由于您的椰子更好，因此您的表弟将无法用他的劣质产品将您赶出生意。

发生了什么？您的表弟创建了一个垂直整合的企业。每当有人购买东西时，都征收营业税。如果您自己做，则不会收税。

但是，请带走独立的独立工匠链制作和销售椰子产品。想象一下有人发明了客户喜欢的油漆。您几乎必须切换，否则其他画家将使您破产。这与堂兄的综合业务生产所有椰子形成鲜明对比。从理论上讲，发明人可以说服您的堂兄雇用他或许可涂漆过程。如果他不敢相信，那么这种涂料才能吸引客户的唯一方法就是发明人开发一条完整的独立椰子生产链。纵向整合意味着在生产过程中更少的时间点出现价格信号，这往往使创新难以繁荣。

有时垂直整合会更好。 （如果每个人都独立，那么很多时间都花在谈判上！）这很好。我们不希望人为地鼓励垂直整合，即使这种整合效率低下，营业税也会这样做。

增值税的另一个优势是易于执行。当我出售某物时，我需要提供证明以证明我对输入的物品支付了增值税。这使每个人都有动力确保在链的上一层合规。征收营业税后，政府需要关注每笔交易。

当然，人们知道营业税是扭曲性的。存在许多例外以最小化最严重的失真。例如，零售商通常不会以相同的形式向打算向消费者提供的制成品支付销售税。没有这个例外，我们可能会陷入疯狂的经济环境，制造商直接向消费​​者销售产品。杂乱无章的例外情况减少了营业税的问题，但并没有消除它们。

我认为有两个主要理由反对用增值税代替营业税。第一个是列宁主义者的“越糟越好”的态度。如果您认为所有税项都不好，那么您就想让它们痛苦且可见，以便使人们最大程度地被其烦恼。第二个原因是增值税管理起来很复杂，尤其是当每个地方的营业税可能不同时。这可能是正确的，但我很难相信。增值税更具自我执行力，营业税已经成为噩梦，尤其是对向不同城市/州销售商品的任何人。如果我们保持营业税以使事情变得简单，那么收益在哪里？

最初的地图基于Wikipedia，但是发现许多地方（泰国，沙特阿拉伯，伊朗，阿曼，阿联酋，科威特，安哥拉，利比里亚）最近都实施了增值税。我检查了其他大多数商品（约旦，格陵兰，法属圭亚那，古巴，利比亚，香港）是否仍未加增值税。

可以肯定的是，如果您可以实施仅适用于最终消费者的营业税，那么在经济上就相当于增值税。那是美国的州税如何运作？很难一概而论，因为（1）有时很难说出“最终消费者”是什么（2）每个州有不同的法律，并且（3）相关税有时被称为“总收入”税。重要的问题是：美国是否对上述模型中描述的“级联”中间产品征税？该问题的答案是“是”。