快速成长的公司员工权益指南

股票期权代表以固定价格（称为行使价）购买公司股票的权利。您有权通过称为归属的过程随时间行使期权的权利，该过程的时间由归属时间表规定。 ISO和NSO有两种类型，早期阶段的公司通常会同时向其员工发布这两种信息。

对于已发行的每份期权，请注意三个关键数字：

行使购股权时的股票409A价值（即公平市价）。对于私有公司而言，409A值是对私有公司股票价值的独立评估。首次公开募股后，该价值即成为公司的公开股票价格。在进行首次公开​​募股之前，您的股票的公平市价可能会朝着公司的首选价格（或至少波动）大幅度上升。这些波动可能会极大地影响您的税收计算，并且您公司的财务团队应使您保持最新状态。

对于NSO，在行使选择权时，应就（409A价值-行使价）缴纳普通所得税。因此，如果您以每股2美元的价格购买股票，而409A的价值为10美元，那么您就需要为8美元的价差征税。

缴纳资本利得税视您是否在出售股票之前持有股份一年以上，您将支付其长期资本利得税或普通所得税。当您出售股票时（销售价格-行使时的409A）。因此，如果您在409A价值为$ 10时行使股票，然后以$ 50的价格出售这些股票，则需要对$ 40的资本收益征税。

对于ISO投资者，如果出售股票至少在行使后一年出售，且在授予选择权至少两年后出售，则在出售时（销售价格-行使价格）缴纳长期资本利得税。否则，（销售价格-行使价格）将作为短期资本收益（大致为普通收入）征税。

执行ISO后，您很可能有资格获得替代最低税或AMT。早在1969年，收入超过20万美元的155个人设法缴纳了零联邦所得税，引发了民众的愤慨。引入AMT是为了防止这种情况再次发生。

AMT的计算基于议价元素：（409A值-行使价）。在以下情况下，您欠AMT：

您的总议价价值（[409A价值-行使价] *所执行的ISO总数）超过了AMT免税额（未婚个人为72,900美元。对于共同申报的夫妇，2020年AMT免税额为113,400美元。2020年。

根据AMT计算得出的欠税额我们将不会在本文中讨论如何计算您的确切AMT负担，但它将占您讨价还价总额的26-28％。超过您在常规税额计算下所欠的税额。

提交执行ISO的当年的纳税申报表时，您将必须支付AMT（在执行时未预扣），因此请确保进行相应的计划。

执行ISO后，您需要支付AMT。然后，当您出售这些股票时，您会再次对资本收益征税。为了减轻对ISO两次征税的打击，国会引入了AMT积分。

假设您在2019年支付了$ 5,000的AMT。在随后的任何一年中您未欠AMT的款项（例如2020），您可能可以收回其中的部分或全部$ 5000。获得此税收抵免有一些条件：

您可以在2020年申请的AMT抵免额的最高金额为[2020常规税单-2020的AMT额]。您申领2020年的抵免额后，剩下的原始$ 5000美元中的任何一笔都可用于以后的年度税收减免。

还有许多其他警告可能需要与财务顾问交谈。但最重要的是：您可能想尝试从战略上最大限度地提高以后可以要求的AMT信用额度。或者，您可以限制所使用的ISO的数量并保持在AMT免税额以下（从而完全避免使用AMT）。

RSU归属时会变成您公司股票的股份。它们通常由市值超过10亿美元的公司发行。

RSU受单触发或双触发归属。一次触发的RSU可以在首次公开募股之前归属。这意味着您将在它们归属时对它们欠税（因为您将拥有新股票的所有权）。但是，如果该公司仍然是私有公司，则您将无法出售这些股票来赚钱以偿还所欠的税款。

这就是为什么许多公司提供双触发RSU（在首次公开募股后才归属）的原因。这样，您只有在公司公开发行后才需要纳税，并且您实际上可以出售这些股票。因此，在公司首次公开募股的那一年，准备对您归属的任何两次触发的RSU缴纳税款。您的RSU​​可能在IPO日或禁售期后归属，具体取决于公司。

当您的RSU​​归属（无论是在IPO之前还是之后）时，您将需要从当日新发行股份的409A价值中扣除一般所得税。提醒一下，首次公开募股后409A的价值等于该公司的公开股票价格。然后，当您出售这些股份时，您的利润（即[销售价格-归属股份当日的409A价值]）将作为资本收益征税。同样，如果您持有股票超过一年，则这些股票有资格获得长期资本利得税待遇。

如果您将这些股票算作合格的小型企业股票（QSBS），则实际上可以免除我们上面讨论的所有联邦税。在以下情况下，您的股票可能符合QSBS的条件：

发行股票时（即行使期权时），公司的总资产不超过5,000万美元。

还有其他一些警告。 但是，如果您可以享受QSBS待遇，几乎可以肯定会节省很多税款。