启动创始人的高级税务策略

Peyton Carr是创始人，企业家及其家庭的财务顾问，帮助他们进行规划和投资。他是Keystone Global Partners的董事总经理。

您可以实施众多先进的规划战略，以尽量减少资本增益税，减少未来遗产税，从债权人和诉讼增加资产保护。资本收益税可以减少高达35％的收益，并且遗产税可以在您留给继承人的资产上的50％上涨50％。仔细规划可以最大限度地减少您的曝光率，实际上为您节省数百万。

智能创始人和早期员工应密切研究他们的股权所有权，即使在公司生命周期的早期阶段也是如此。不同时间和不同的原因应该使用不同的策略。以下是确定您可能考虑的（如果有的先进策略）时有几个关键因素：

你的股票的价值 - 他们现在值得，你希望他们在未来的价值和何时。

您自己的情况和目标 - 您现在需要的东西以及您将来可能需要的东西。

有些额外的项目需要考虑与合格的小型商业股票（QSB），礼品和遗产税，州和地方所得税，流动性，资产保护以及您和您的家人是否将保留控制和管理资产的问题。

以下是一些先进的股权规划策略，您可以在公司生命周期的不同阶段实施，以减少税收，为您和您的家人提供优化财富。

QSBS允许您在退出/销售时以1000万美元的资本收益（最多35％税）排除税。这是每个人和一些信托的福利。有很大的机会可以将QSBS纳税额乘以超过1000万美元。

创始人可以将QSBS符合条件的股票礼品送给不可撤销的非洲人信托，让我们为孩子的利益表示，使信托将获得1000万美元的资格。在这种情况下，拥有股票的创始人将成为必备者。通常，这些信托为儿童或未出生的儿童设置。值得注意的是，创始人/无助手将不得不赠送股票来实现这一目标，因为有天赋的股票将保留QSB资格。如果股票销往信任，则股票会失去QSB状态。

除了储蓄联邦税收外，创始人还可以节省国家税收。如果信任适当地结构并以特拉华州或内华达州等税收豁免国家设立，则可以避免国家税。否则，即使信托受到州税，某些国家，如纽约，符合QSB规则的联邦税收处理，而其他国家则像加利福尼亚一样，不要。例如，如果您是纽约州居民，您还将避免8.82％的国家税，如果应用于上述示例，将达到另外260万美元的税收节省。

这将税收总额储蓄达到近1000万美元，这是4000万美元收益的内容。值得注意的是，加利福尼亚不符合符合要求，但如果他们的信任适当地和在特拉华州或内华达州这样的状态下，加州居民仍可捕获国家税收节省。

目前，每个人都有有限的终身礼品免税，任何超出这一的人都会产生高达40％的礼物税。因此，在公司估值较低的同时赠送股票之间的权衡之间存在权衡，并且使用较少的礼品免税与稍后的赠送股票，并使用更多的终身礼品豁免。

等待的原因是建立这些信任需要时间，精力和金钱，因此，您可以使用您的终身礼品豁免和信任创造成本来捕捉将实现的福利。但是，并非每家公司都有一个成功的出口，所以有时候等待，直到有一定程度的信心，将实现利益。

创始人为后代计划的一种方式，同时最大限度地减少遗产税和高国家税收是通过家长种子的信任。这个信任是由创始人的父母创造的，创始人为受益人。然后，创始人可以向这种信任销售股票 - 它并不涉及使用任何终身礼品豁免，并消除任何礼品税，但也取消了QSBS的能力。

好处是，资产的所有未来升值都被转移出了创始人和父母的遗产，并不受未来潜在遗产税的影响。信任可以位于特拉华州或内华达州等税收豁免国，也消除了家庭级别的税收。这可以在状态级税收上转化为10％。受托人是创始人选择的个人可以在需要的情况下向创始人分配作为受益人。

此外，该信任可用于多个代代益。分布可以由受托人自行决定，这跳过遗产税责任，因为资产从一代人发电时。

这种策略使创始人能够通过在其遗产之外转移财富，特别是不使用任何终身礼品豁免或受到礼品税来最大限度地减少其遗产税敞口。当个人用完所有终身礼品免税时，它特别有用。这是一个强大的“独角兽”位置，以减少创始人未来的礼品/遗产税收曝光。

对于GRAT，创始人（GRANDOR）将资产转移到牢房中，并回到年金支付流。 IRS 7520速率，目前很低，是计算这些年金支付的一个因素。如果将资产转移到信托年的增长率比IRS 7520速度快，嘉宾在返回创始人（Glabor）的所有年金支付后，GRAT将存在过多的剩余金额。

这笔余额将被排除在创始人的遗产之外，可以转移到受益者或留在无税收遗产中。随着时间的推移，该剩余量可以是初始贡献值的倍数。如果您有公司库存，您希望将其价值流行，可以非常有益于将这些股票转移到GRAT中并在信任内部发生流行。

这样，您可以将所有上行礼品和遗产从您的遗产和受益者转移。此外，由于这种信任被构造为无助者信任，因此创始人可以支付信任所产生的税收，使得战略更加强大。

有一点值得注意的是，制定者必须在栅格的术语中存活，以获得工作的战略。如果授予者在术语结束前死亡，则战略透明，部分或全部资产仍然是他的遗产，好像策略从未存在过。

这与GRAT类似，因为它还使创始人能够通过将财富转移到遗产之外，但具有一些关键差异。制定者必须通过赠送10％的旨在转移的资产价值“种子”信任，因此这种方法需要使用一些终身礼品豁免或赠送税。

剩下的90％的待转移价值被销售给信任以换取原因票据。该销售不包括所得税或QSB目的的应税。主要福利是，而不是接受年金支付，这需要更大的付款，但制定者将资产转移到信托中，并可以获得唯一的兴趣。收到的付款远低得多，因为它是兴趣（而不是年金）。

另一个关键区别是IDGT策略具有比GRAT更多的灵活性，并且可以产生跳跃。

如果目标是避免生成跳过转移税（GSTT），则IDGT优于GRAT，因为当在升值之前对信任贡献而不是在术语结束时贡献时，资产是为了GSTT的目的而衡量资产对于资产赞赏后，对于GRAT。

根据创始人的情况和目标，我们可以完全使用上述策略或其他人的一些组合。在预先规划时，这些策略中的许多策略都是最有效的;等待直到事实后会限制您可以提取的好处。

在考虑保护财富的策略和将税收最小化与公司股票相关时，有很多需要考虑到 - 以上只是概要。我们建议您寻求适当的律师，并根据您的独特形势和个人胃口选择财富转移和税收策略。