2020年的加密税：真实场景下的税收指南

本指南详细介绍了您需要了解的有关加密货币税的所有内容。虽然内容主要是为美国编写的，但大多数国家倾向于遵循类似的做法。你可以在这里找到其他国家的导游。

直到2019年，大多数密码交易员都不知道加密货币是征税的。甚至更少的人知道密码到密码交易可能会导致税收。更少的人-如果有人的话-知道像空投和叉子这样的东西会让你承担所得税的责任。

美国国税局也意识到了这一点，因此为了提高人们对加密货币税的认识，他们在所得税表格的顶部引入了一个问题：

基本上，通过这一迅速的举动，美国国税局结束了广受欢迎的“我不知道密码要征税”的回应。

现在，每个纳税人都必须向美国国税局披露他们是否使用加密货币进行交易，如果他们使用了，他们最好申报，否则就有面临税锤的风险。

加密税是资本利得税和所得税的组合。如果你涉足密码市场，那么根据你参与的活动类型，你可能会支付这两种税中的一种或两种。

以下是最常见的加密方案及其导致的税负类型的细目：

这是开始使用加密时要做的第一件事。幸运的是，它没有征税。所以，如果你买了一大堆密码，并且仍然拥有它，对你来说是个好消息！

假设你买了1个BTC，然后以1000美元的利润卖出。这笔利润作为资本利得征税。根据你持有硬币的时间长短，你的利润要么按长期税率征税，要么按短期税率征税(稍后将详细说明税率)。

美国国税局认为一笔交易是两笔独立的交易，首先你以X金额的虚构美元出售你的BTC，然后你用这些虚构的美元购买ETH。

即使你手头没有收到任何美元，你仍然要为BTC的销售缴税。正如您之前了解到的，购买ETH是不征税的。

Stablecoin也是加密货币，征税方式与任何其他密码到密码交易相同。

stablecoin的好处是，只要它的价格不偏离1美元，当你用stablecoin交换其他密码时，你就不需要支付任何额外的资本利得税。这使得它们在税收方面有点类似于菲亚特。请注意，出于纳税目的，您仍然需要保存稳定交易的记录。

参与ICO或IEO会触发应税事件，因为您正在将一种加密货币兑换为另一种货币，即将来将发行的令牌。

交易在您收到令牌时征税，而不是在您参与时征税。这来自美国国税局(IRS)的规则手册，该手册规定，只有当你完全控制了由此产生的资金时，资本利得才能实现。

当一种加密货币将其基础技术更改为EX。当EOS从ETH区块链进入EOS主机时，或者当Dai更改合同地址并将旧币命名为SAI时-没有纳税义务。

不管硬币是以1：10的比例交换，还是以1：1的比例交换，只要你持有的硬币的价值保持不变，你就不必为交换支付税款。

请注意，如果你的旧硬币即使在新硬币发行后仍然保持价值，那么美国国税局可能会认为这是一种叉子，而不是掉期。叉子作为收入征税。

无论你是支付租金，购买旧电视，还是用加密货币支付Netflix SUB，你仍然要按照出售加密的方式征税。

此事务类似于上面的crypto crypto场景。如果你花1BTC买了一台电视，那么你首先是以X个虚构的美元出售你的密码，然后用这些美元向卖家付款。因此，处置您的BTC是作为资本利得征税的。

您从矿池/服务或您自己的采矿钻机获得的任何收益都将作为普通收入征税，并需要在您的所得税申报单上申报。

请注意，当您最终出售开采的硬币时，您仍将就您申报为收入的价值与出售时的价值之间的差额缴纳资本利得税。

你还应该记住，美国国税局可能会根据你的采矿活动决定对你的企业征税。

从Defi收取利息的征税方式也与采矿大致相同。你必须把它作为额外的普通收入在你的所得税报表上申报。

实际借出的硬币不纳税，因为你仍然拥有这些资产，而且还没有处置它们。请注意，这方面的指导方针并不是非常明确，一些国家，如瑞典，正在对实际的借贷交易征税，作为一种处置。美国国税局未来也可能改变立场，对密码贷款征税作为一种处置方式，但-到目前为止-没有迹象表明这种情况会发生。

这在2019年之前一直是一个非常令人困惑的场景，直到2019年美国国税局(IRS)最终表示，任何空投或叉子都将申报为收入。

不会产生新硬币的软叉是不征税的。按照美国国税局(IRS)的指导方针，即使你钱包里的垃圾空投也是应税收入。然而，这些硬币的价值通常可以忽略不计，而且不容易被清算，所以你可能可以忽略它们(不是税务建议！)。

美国国税局规定，当你收到分叉硬币时，它们将作为收入按其公平市场价值征税。由于新区块链上线时叉币的FMV为零，因此最终出售时只需缴纳资本利得税。

如果由于第三方(如交易所)导致延迟收到硬币，则应税事件将在您拥有硬币时发生-而不是当第三方代表您收到硬币时！在这种情况下，很可能已经有了硬币的市场，所以你必须在他们的FMV中将它们报告为收入。

您通过注册或推荐用户使用某项服务而获得的任何密码都将作为收入征税。

无论你是自由职业者还是为一家用密码支付员工工资的公司工作，你都无法逃脱所得税。

任何作为收入收到的硬币都是按你收到时的市场价值征税的，所以要确保你申报了这笔收入，否则俞敏洪可能最终会面临税锤。

送礼是免税的，每个朋友或家人最高可达15,000美元。如果你觉得慷慨大方，这是一个很棒的方式来节省你的税金。

如果礼物价值超过15,000美元，您需要使用表格709填写赠与税申报单。只要总额不超过向任何一个人发送的门槛金额，礼物就可以在多笔交易中发送。

捐款可以申请减税，但只有在你向注册慈善机构捐款的情况下才能申请。请点击此处查看注册慈善机构的名单。

如果您拥有密码超过1年，您可以扣除高达30%的您的年度总收入(AGI)。

如果您拥有密码不到一年，您可以扣除高达您的AGI的50%，以及成本基础或捐赠硬币的FMV中较小的一个。

捐款超过$500必须在表格8283中申报。收到你的捐款收据是非常重要的，因为美国国税局可能会要求这样做。如果您的捐款超过50万美元，您需要将收据与您的纳税申报单一起寄出。

你自己的钱包或兑换账户之间的转账是不征税的，但跟踪这些交易很重要，这样你就可以在审计的情况下证明发送和接收钱包的所有权。

这可能很难区分转移到自己的钱包和支付给第三方，所以使用像Koinly这样的税务工具来为你追踪这一点是一个好主意。Koinly上的免费计划允许多达10,000笔交易，这对大多数人来说已经绰绰有余了！

保证金交易涉及从交易所借入资金进行交易，然后在事后偿还贷款。在没有明确指引的情况下，保守的做法是把借来的资金当作自己的投资，在融资融券和偿还贷款时缴纳资本利得税。

把它想成是以你的房子为抵押贷款来购买密码，没有什么能阻止你这么做，只要你偿还了原来的贷款+利息，你就可以保留所有的利润(当然是减税)！

请注意，如果您是用密码支付这笔贷款的利息，那么利息支付将受到资本利得税的影响，因为它是一种处置。

在期货交易中，你实际上并不是在买卖任何密码。相反，您是在猜测密码资产价格在未来的涨跌。当未来到来时，你要么盈利，要么亏损(PNL)。

美国国税局(IRS)没有关于这种PNL应该如何征税的指导意见，但这可能属于两个税种：

资本利得税：利润和亏损可以在你的纳税报告上申报为资本利得。然而，这里没有实际的密码交易，所以美国国税局是否同意这个分类是未知的。

所得税：这通常是比较保守的，你只需简单地将最终的PNL申报为收入。如果你最终完全亏损，那么你可能只能从你的收入中扣除至多3000美元(剩下的损失可以结转到未来几年)。利润是按你的正常所得税档次征税的。

注：如果您使用Koinly来计算税款，则可以在“设置”页上控制PNL的征税方式。

在美国，赌博是作为固定收入征税的。奖金按你的正常所得税档次征税，而损失最高可扣除3000美元(剩余的损失可以结转)。

被归类为收入的加密货币交易按您的常规所得税档次征税。2020年的税级为：

你的大部分活动可能属于资本利得税制度，该制度的征税取决于你在出售前持有硬币的时间：

如果您在购买后一年内出售，您将支付与您的所得税税率相同的短期cgt税率。

如果您持有至少1年的住房，那么您支付的长期CGT费率要低得多。

资本利得税和所得税都必须由你--纳税人支付！其他人不能代表你付这笔钱。如果你通过现在要求你缴税以提取资金的服务或公司购买或出售密码，那么你就被骗了。

可悲的是，这种情况比人们可能认为的更频繁，所以在将资金投资于可疑公司或投资基金之前，请进行尽职调查。

他在2020年7月5日用它交易了20ETH。在这一点上，20个ETH的市值为1,500美元。

为了计算约翰的加密税，我们将使用Koinly，这是一个免费的在线加密税计算器。

我们可以清楚地看到每笔交易的得失。导航到税务报告页面还会向我们显示资本利得总额。

如你所见，约翰将有500美元的应税资本收益，以及10美元的加密货币应税收入。正如我们将在下一节中看到的那样，这两个文件都将以不同的形式出现。

在现实世界中，你更有可能在不同的钱包或兑换账户上进行数百笔交易。你可能会在Coinbase上开始投资，然后转移到收费更低的平台，比如Binance或Crypto.com。稍后，你也想做一些赌注，所以也许你可以把一些资金转移到克拉肯。不知何故，你还会在Bitmex等平台上进行一些期货交易。

这一切可能很快就会变得一团糟，这就是为什么我们开发了Koinly，这是一款加密货币税务软件，它使用人工智能来解开你的加密货币运动，并生成准确的税务报告。您可以注册一个免费帐户，并在几分钟内查看您的资本收益。

根据您的活动，您需要提交许多表格。最受欢迎的是8949，它包括您所有资本收益和处置的详细信息。不过，还有另外几个您也应该熟悉的。

此表格要求您输入所有密码处置，并以长期和短期持有期分隔。如果您使用的是Koinly，那么您只需单击一下即可生成此表单的预填写版本。

此表是8949表的摘要，包含短期和长期资本利得总额。

您需要在此表单的第8行输入您从加密获得的全部额外收入。您还必须在此表格顶部的加密税问题上回答“是”。

任何人在纳税年度内的任何时候，在非美国的交易所拥有价值超过10,000美元的法定货币。请注意，如果您只使用加密和稳定密码进行交易，则不需要填写此表格。

关于您的外汇账户的详细信息，以及您在这一年中持有的最高面值。

任何人在纳税年度的最后一天持有价值超过50,000美元的法定货币，或在纳税年度的任何时候在非美国的外汇中持有价值超过75,000美元的法定货币。请注意，与FBAR非常相似的是，只有当您持有法定证书时才需要此表单，因此，只要您只使用加密和稳定密码进行交易，您就不需要填写此表单。

有关您的外汇账户的详细信息，以及该年度的最大面值和期末余额。

加密缴税截止日期与美国的常规缴税截止日期相同，由于科罗娜疫情已延长至7月15日。通常的截止日期是4月15日。

美国国税局的重点是确保所有纳税人履行他们的纳税义务-而且经常可以回顾六年或更长时间的税收历史。他们还一直在积极追踪加密货币交易员，并发出警告信。

再加上表格1040上的加密税收问题，这意味着如果你不披露你的加密货币收入，他们甚至可以起诉你在联邦纳税申报单上撒谎。

如果你不确定你在前几年是否正确地报告了你的加密税收，最好是积极主动地修改你以前的税收报告。您可以通过使用表格1040X填写修改后的纳税申报单来做到这一点。

加密货币税不一定非得很复杂。如果你有你的交易记录，那么你可以使用像Koinly这样的工具来把一切放在一起，并在几分钟内生成准确的加密货币税收报告。

大多数交易所都有API，可以让Koinly自动下载您的交易历史记录。如果您愿意(或者您的Exchange没有API)，您也可以将CSV或EXCEL文件与您的交易历史一起导入。

Koinly在幕后做了很多事情来计算你的资本收益和收入。

首先，它获取你交易时的市场汇率，然后它匹配你钱包和兑换账户之间的转账，最后它计算你的资本利得。您可以轻松配置用于收益的会计方法(它支持FIFO、LIFO、HIFO、Spec ID和许多其他方法)。美国的默认设置是先进先出(FIFO)。

所有这些都是自动化的，因此您唯一需要做的就是前往纳税报告页面查看您的收益汇总：

请注意，在进行交易时，您也可以使用仪表板来控制您的税收。这可以帮助你进行良好的税收友好型交易，避免在纳税时出现意外！

最后一步--如果你可以这么说的话--是下载你的纳税报告。Koinly支持许多不同的税务报告，从表单8949到可在审计期间使用的完整税务报告，应有尽有。您还可以导出TurboTax、TaxAct和其他报税软件的文件。

可以，停那儿吧。如果你在密码交易中亏损，你可以从你在这一年中获得的任何利润中扣除它。如果你的损失超过了你的收益，那么你甚至可以抵消高达3000美元的收入，并将任何剩余的损失结转到未来几年！

当然有。目前最大的漏洞是，贱卖规则不适用于加密货币。这意味着，如果你在这一年中盈利了，但你发现你持有的资产现在价值要低得多，你可以简单地亏本出售，然后立即买回它们！

这被称为清仓大甩卖，如果你认为这听起来近乎非法，那你就对了。有法律禁止股票市场上的东西交易，但由于密码不被美国国税局归类为股票-这些规则不适用！

如果我已经缴纳了所得税，我需要缴纳资本利得税吗？

不，你有！这是因为收到的硬币要缴纳所得税，而出售这些硬币的利润或亏损则要缴纳资本利得税。

如果你开采1个BTC(价值1500美元)，后来以2000美元的价格出售，你将不得不为1500美元支付所得税，并为500美元的利润支付资本利得税。

不，同类交易所是一个漏洞，一些密码交易员在没有足够的加密货币指导时发现了这个漏洞。美国国税局已经多次澄清，它从未被允许进行密码到密码交易。

基本上，同类交换允许您交换两个类似的物品，而不会引起应税事件。但是，要应用它，必须满足两个标准：

自2017纳税年度起，因盗窃/黑客行为造成的损失不再可扣除。

有一种特殊情况允许这样的扣减，但只有在盗窃/黑客行为可归因于联邦宣布的灾难的情况下才允许，而交易所黑客行为不太可能出现这种情况。2017年之前发生的损失可能是可以扣除的，只要您能证明资产的所有权，并能从交易所提供某种声明或收据，说明您在黑客攻击中损失了多少。

2019年12月20日：8名国会议员签署并致信美国国税局，要求澄清硬叉和保证金交易等问题。如果美国国税局作出回应，我们将更新本指南。

2019年10月9日：根据美国国税局2019年10月9日发布的最新指南进行了更新。

2018年5月30日：AICPA致函美国国税局，建议对2014年的加密税收指导问题进行修改，特别是要求最低限度的豁免。

2014年4月14日：美国国税局发布了关于加密货币征税的第一份通知。密码被归类为财产，并作为资本利得征税。